Cari varlıklar veya cari varlıklar, bir alıştırmanın sona ermesi sırasındaki veya on iki aydan daha kısa bir süre içerisinde paraya çevrilebilen likit varlıklardır . Bu varlık türü sürekli işlemekte olup, normal işlemlerde satılabilir, dönüştürülebilir, kullanılabilir, nakde çevrilebilir veya ödeme olarak teslim edilebilir.

Bankalardaki nakit para ve nakit para, menkul kıymetler, alacak hesapları, hammadde ve üretim sürecindeki kalemler mevcut varlıkların bileşenlerinden bazılarıdır. Bu nedenle, kavram kısa vadeli ve yarı-likit varlıklardaki hazineyi (nakit ve cari hesaplar), çevrilebilir veya tüketim mallarını kapsar .

Cari varlıklar, likiditeleri ile karakterize edilen bir şirketin varlıkları ve haklarıdır . Bu, şirketlerin bu varlıkları şu anda likit bir şekilde elden çıkarmaları veya normal üretim döngüsü içinde yapabilecekleri anlamına gelir. Likit varlıkların miktarı arttıkça, likidite de artar.

Cari olmayan varlıklar ise, bir yıl içerisinde nakde çevrilemeyen ve bir yıldan fazla bir süre şirkette kalan varlık ve haklara karşılık gelen varlıklardır.

Sabit varlıklar, nihayet, mali yıl veya şirketin işletme döngüsü boyunca değişmez. Sabit kıymete bir örnek, üretim süreci boyunca şirketin bir parçası olan bir fabrika inşasıdır. Mevcut varlıklardan farklı olarak, sabit varlıklar çok likit değildir.

Mevcut yatırım

Mevcut varlıklara yatırım yapmak için ne kadar para gerektiğini bilmek için, öncelikle bir şirketin sabit varlıklarındaki tüm ihtiyaçları, yani bilançolarda yer alan maddi veya maddi olmayan duran varlıkların toplamında değerlendirilmelidir. Uzun süreli kullanım için yaratılmış veya edinilmiştir. Bu noktaya ulaşıldığında, bu kaynakları kullanmak için harcamalarla yüzleşmek mümkündür.

Amaç, söz konusu yatırımın geri kazanılmasıdır ve bunun için ürünlerin satışının, üretimle başlayan sürekli bir akış oluşacak şekilde gerçekleştirilmesi gerekmektedir; Öte yandan, finansman için gerekli olan sabit varlıklar bozulur ve değiştirilmeleri gerekir. Kısacası, sadece tarif edilen döngünün sürekliliğini sağlamak için gerekli olan mevcut varlıkların miktarı tespit edilmelidir.

Bu hesaplamayı gerçekleştirmek için en kolay ve en doğrudan prosedür aşağıdaki parametreleri belirlemektir:

* şirketin ortalama olgunlaşma süresi : başlangıçtaki yatırım için kullanılan belirli bir para birimi (bir dolar, bir euro, bir pezo, vb. olabilir) için gereken süredir, hazineye geri dönmek gerekir. satış tahsilatı yoluyla bir şirketin;

* ortalama günlük harcama : şirketin çalışması için gerekli hükümlerin, ham madde, işçilik ve günlük ortalama olarak ifade edilen genel giderlerin yıllık olarak değerlendirilmesidir.

Bu veriler elde edildikten sonra, ürününüzü gerçekleştirerek, mevcut varlıkları finanse etmek için gerekli minimum miktarı elde ettiğiniz bilinir. Kalıcı olarak ya kendi parasıyla ya da üçüncü tarafların finansmanı yoluyla yatırılması gereken bir değerdir. Bu parametrelerden herhangi birinin değiştirilmiş olması ve etkilerinin ilgili incelemesinin gerçekleştirilmemesi durumunda, bir şirketin ömrünün tehlikeye girdiği unutulmamalıdır.

Bir şirketin başarısının temeli sorumlu yönetimde yatmaktadır ve bu, küçük bir gözetimin hızla çığ olabileceği göz önüne alındığında, hareketlerin sürekliliğini ve dikkatlice yapılmasını gerektirmektedir.