Denetim, amacı belirli standartlara uyumu denetlemek olan bir denetim, gözden geçirme ve kontrol faaliyetidir . Bir kişi veya şirket bir denetime maruz kaldığında, denetçi, konunun veya şirketin düzenli olup olmadığını ve yasa parametreleri dahilinde olduğunu gösteren bir rapor sunmak için veri toplamaktan ve süreçleri analiz etmekten sorumludur.
Öte yandan, sıfat mali hazineye ilişkin veya bunlarla ilgili olanı (kamu hazinesi veya işlevi vergi ve haraç toplamak olan kamu kurumları kümesi) ifade eder.
Bu iki tanım, mali denetimin, bir kişinin veya şirketin vergi durumunun, yükümlülüklerini yerine getirip getirmediğini doğrulamak için incelemesi olduğunu onaylamamıza izin verir.
Dolayısıyla vergi denetimi, vergi niteliğindeki işlemlerle ilgili gerçekler hakkında kanıt elde etmeyi ve değerlendirmeyi içeren bir süreçtir. Denetçi, her şeyin yolunda olup olmadığını belirlemek için denetimleri ve vergi ödemelerini denetlenen kuruluşun maliyesi ile karşılaştırmalıdır.
Yukarıdakilerin hepsine ek olarak, temelde iki tür denetim olduğunu vurgulamalıyız: iç ve dış. İkincisi, sırayla, devlet veya özel nitelikte olabilir.
Bir vergi denetimi yapılırken, bunu yapan profesyonelin söz konusu şirketin ayrıntılı bir analizini ve bilgisini yaptığı inkar edilemez. Bu nedenle, daha spesifik olarak, söz konusu varlığın yapısı, gerçekleştirdiği işlemler veya sahip olduğu ekonomik koşullar hakkında azami bilgi edinmesi gerekir.
Bu şekilde, bu verilerle ve onlardan, denetçi ayrıntılı bir analiz gerçekleştirecek, sonra neyin çalışıldığını, araştırıldığını ve izleneceğini inceleyecek ve onaylayacaktır. Tüm bunların sonucu, iki yapılandırılmış bölümden oluşan nihai bir raporun veya görüşün hazırlanması olacaktır: birincisi, yürütülen prosedürün bilindiği bir tanesi ve bir de görüşünü belirlediği yer.
Devlet, farklı ofisler ve sekreteryalar aracılığıyla, vergi mükelleflerinin yükümlülüklerini yerine getirmelerini sağlamak için genellikle vergi denetimleri geliştirir. Herhangi bir usulsüzlük tespit edilmesi durumunda, borçlunun durumu düzeltmesi teşvik edilir ve duruma göre vergi kaçakçılığı suçtur, çünkü çeşitli şekillerde cezalandırılabilir.
Büyük şirketler ayrıca, vergi ödemelerinin normal şekilde yapılmasını sağlamak için genellikle iç vergi denetimleri sipariş ederler.
Mali denetimin mali denetim ile karıştırılması olağandır, ancak bunlar farklı şeylerdir. Bu nedenle, ilkinin, kısmi görüşe izin verilmeyen bağımsız bir profesyonel tarafından yapıldığını ya da gerçeklerin ortaya çıkmasıyla neredeyse eş zamanlı olarak gerçekleştiğini belirtmek gerekir.
İkincisi, yukarıda belirtilen teftiş, bir Devlet memuru tarafından yapıldığı için belirlenir, çünkü görüş her zaman verilmelidir, bilgiye erişmek için daha az imkanlara sahiptir ve denetimden sonra gerçekleştirilir. finansal.