Birinin harcamalar, faizler ve sermayeye ödendikten sonra ne kadar nakit tuttuğunu yansıtan hesap özetine nakit akışı (veya İngilizce nakit akışı ) olarak bilinir. Muhasebe alanında nakit akışı tablosu olarak bilinen ifade, bu nedenle, belirli bir para döneminde yapılan hareketlerle veya bunun herhangi bir döneminde yapılan hareketlerle ilgili bilgi sağlayan bir tür muhasebe parametresidir . eşdeğerleri.

Faaliyet faaliyetleri, yatırımlar ve finansman, nakit akışı tablosu çerçevesinde öngörülen kategorilerin bir parçasıdır. Operasyonel nakit akışı, şirketin temel faaliyetleri sonucu alınan veya yatırım yapılan nakit miktarını gösterir. Yatırım nakit akışı, yatırım harcamaları (sermaye harcamaları, satın almalar, vb.) Açısından da aynı şekilde gerçekleşirken , finansmanın nakit akışı, kredilerin alınmasından veya ödenmesinden, kredilerin geri alınmasından veya geri alınmasından kaynaklanan nakit parayı dikkate alır. hisse senetleri ve temettü ödemesi.

Bu devletlerin projeksiyonunu yaparak, şirket harcamalarını karşılamak ve kar elde etmek için gerekli paraya sahip olup olmayacağını öngörebilir. Dolayısıyla, nakit akışı tablosunu analiz etmek, genellikle acil ihtiyaçlarını karşılamak için likidite eksikliğinden muzdarip küçük ve orta ölçekli şirketler için çok önemli bir faaliyettir. Nakit akışı, tahminde bulunmaya olanak sağlar ve acil durum çözümlerinden kaçınılmasına yardımcı olur (örneğin, finansçılara kısa vadeli ve yüksek maliyetli krediler için başvuruda bulunma gibi).

Nakit akışının hazırlanmasının, maliyenin yönetimini sağladığı, karar vermeye katkıda bulunduğu ve kârlılığı artırmak için harcamaların kontrolünü kolaylaştırdığı belirtilmelidir.

Bir şirketin mali durumunu analiz ederken, gelir tablosundan (esas amacı bir şirketin kar veya zarar sağlayıp sağlamadığını bildirmek olan verilere dayanan) elde edilen verilere dayanarak operasyonel ve karlı konulara özel dikkat göstermek normaldir. ). Bu çalışmanın, önceden belirlenmiş hedefleri olan veya aynı sektördeki diğer firmaların statüsündeki geçmiş yıllarla harmanlamaları içermesi çok sık görülmektedir.

Bu şekilde, faydalı olmasına rağmen gerekli miktarda detay ve derinlik sağlamayan bir şirketin finansal sağlığı hakkında sonuçlar çıkarılabilir. Bu analiz, vatansever kitlelerin evrimi, Durum Dengesi adıyla incelenene kadar tamamlanmayacaktır. Bu nedenle, her iki muhasebe belgesinin sonuçları birleştirilerek, bir şirketin finansal kaynaklar üretme kapasitesine (nakit akışı) ilişkin daha geniş ve daha net bir perspektif elde edilebilir.

Finansal analiz uzmanlarının, olumsuz bir nakit akışını, likidite konusunda endişe verici bir sinyal olarak yorumlamaları, aşırı borçluluk seviyesinin açık bir uyarısı olarak görülmesi yaygındır. Bu nedenle, son zamanlarda olumlu ve büyümekte olan bir sonuç veren şirketlere yatırım yapma eğilimi olmuştur.

Ne yazık ki, bu verileri büyük şirketler için, hem daha iyi hem de daha kötüsüyle değiştirmek çok normaldir. Günümüzde, şirketlerin finansal bilgileri, İnternet sayesinde kamuya açık bir bilgidir ve rekabeti düşürmek için genellikle haksız önlemler viral türdeki yayınlar (ağ üzerinden hızla yayılan) yoluyla başlar. Bir analist tarafından desteklenirler, şüpheleri ve kararsızlıkları üretebilecek kadar ağırlıkları olacaktır. Sahte veya yanlış verilerden üretilen iftiralar, kısa bir süre için bile bir şirketin borsadaki başarısını etkilemek için genellikle yeterli bir nedendir.