Denetim, denetimin eylemi ve etkisidir . Fiil, birinin eylemlerinin veya çalışmalarının kontrolünü ve eleştirisini veya savcılığın yerine getirilmesini (yabancı operasyonları araştıran ve ifşa eden kişiyi veya mahkemelerde savcılığı temsil eden ve uygulayan kişiyi) belirtir.

Denetim, yürürlükteki düzenlemelere uyup uymadığını kontrol etmek için bir faaliyetin incelenmesinden oluşur. Özel sektörde, denetim Devlet tarafından (bir şirketin yasaya uygun olup olmadığını kontrol etmek için) veya şirket içinde kendileri tarafından (bilançoları, malların stoklarını ve hedeflerini vb. Kontrol etmek için) karara bağlanabilir.

Örneğin: Satışları için fatura sağlamadığı iddia edilen bir şirkete şikayette bulunmadan önce, bir devlet kurumu vergi ödemelerinin karşılandığını doğrulamak için firmanın denetimini başlatmaya karar verir. Faaliyetinin analizi, şirketin fatura vermediğini tespit ederse, Devlet bir tür ceza ile hareket edebilir. Diğer taraftan, eğer denetim şirketin kanuna uygun olduğunu gösterirse şikayet reddedilir.

Her vergi mükellefinin vergi miktarını doğru ve tam olarak ödediğini doğrulamak için denetim, gruplara ayrılmış, iyi tanımlanmış bir dizi görevde yapılmalıdır. Bir yandan, çok sayıda insanın BT ağlarının kullanıldığı etkinliklerin analizine yönelik planlar ve etkinlik ve verime dayalı bir yapı gibi büyük süreçler var.

Bu planlar ulusal düzeyde gerçekleştirilir ve bu nedenle, aylık yüz binlerce vakayı inceleyerek, vergi mükelleflerinin ödemelerinde ve vergi beyannamelerinde tutarsızlıklar ararlar. Bugün, kağıt üzerinde ifadelerini veren, süreci yavaşlatan ılımlı bir insan yüzdesi bulunduğunu belirtmekte fayda var.

Böyle bir faaliyet hacmi üzerinde bir kontrol yapılması, belirli bir durumun kontrolünden büyük ölçüde farklıdır; daha büyük karmaşıklığı miktarda kalmaz, ancak bundan daha az zamanda tamamlanması için süreçleri daha karmaşık hale getirme ihtiyacı doğar. Bu nedenle, bir mağazayı denetlerken mümkün olduğu gibi belgeleri tek tek kontrol etmek yerine, tutarsız verilerin algılanmasına yardımcı olmak için gelişmiş işlevler kullanılır.

Öte yandan, seçici süreçler, yani iyi tanımlanmış faaliyetlere veya vergi mükelleflerinin gruplarına odaklanan planlar, genellikle vergi yükümlülüğüne çok açık bir şekilde uymadıkları için vardır. Her durumda aranan hedefe göre değiştiğinden, daha esnek bir yapıdır; Beklenildiği gibi, bu tür bir yılda pek fazla takip yapamazsınız, çünkü personelin fiziksel olarak yerinden edilmesini ve her bir operasyona özel olarak dikkat etmelerini içerir.

Denetim yoluyla, vergi kaçakçılığına dayalı gelir getiren yasa dışı faaliyetler tespit edildiğinde, kaçak avcılığın kovuşturulması, kaçakçıların faaliyetlerini durdurmalarını sağlayacak mali ve ekonomik kapasiteyi azaltmayı amaçlayan bir plan, Bu ekonomik ve sosyal olarak ülkenize zararlıdır.

Kamu sektöründe, kontrol, yasallık ve verimlilik ilkelerine uygun olduklarını doğrulamak için Devlet faaliyetlerinin kontrol edilmesini içerir. Kamu idaresi tarafından kurulan sözleşmeler ve devlet varlıklarının kullanımı, genellikle kontrole tabi olan faktörler arasındadır.

Gözetim işlevi, hükümetin elinde olmamalıdır, çünkü kontrol tarafından geliştirilen faaliyetler üzerinde kontrol yapılması gerekir.