Bir şirketin cari borçları, on iki aydan kısa bir sürede ödenmesi gereken kısa vadeli borçlarından oluşmaktadır. Bu nedenle, uzun süre şirkette kalma niyeti olmadığından ve sürekli rotasyon veya hareket halinde olduğundan dolayı kısa vadeli borçtur.

Ticari krediler (tedarikçiler ve alacaklılar tarafından verilenler, bir mal veya hizmet edinme anı ile ödeme yapma anı arasındaki geçici mesafeden kaynaklanan), banka kredileri (finansal varlıklar tarafından verilen, krediler, kredi limitleri olabilir). kredi veya etki indirimleri), şirketlerin vade notları (kısa vadeli finansmanı oluşturan) ve faktoring (müşterilerin borçlarının diğer şirketlere satılması) mevcut yükümlülüklerin bir parçasıdır.

Muhasebe alanında, kısa vadenin (genellikle CP olarak ifade edilir), cari yılın kapanış süresini aşmayan bir süre olarak tanımlandığı belirtilmelidir. Mevcut borç kalemlerinde, önceki paragrafta ifade edilen durumlardan bazılarını gruplandırarak iki sınıflandırma tanınır: kendiliğinden ve açık borçlar.

Kendiliğinden pasif

Üretim döngüsünün kendisinin otomatik olarak ürettiği masrafsız finansman ile ilgilidir . Sömürü döngüsü boyunca, her bir şirket olağan satış, satın alma, vergilerini öder; ve hepsi normal kendiliğinden sorumluluk kaynaklarıdır.

Tedarikçiler ile yapılan işlemlerden, kredili alımlarda ödenmesi gereken hesaplar serbest bırakılır. Hizmetlerin kullanımı ve çalışanların işe alınması, şirketin ödemesi gereken vergileri içeren bir dizi yükümlülük taşır. Son olarak, ekipman onarımı ve belirli işler için ücretler gibi belirli genel giderler vardır.

Hızlı sorumluluk

Bankalar veya finans kurumlarıyla müzakere edilen, ödemeleri kısa vadede yapılması gereken ve bir faizin ödenmesini gerektiren her türlü finansman açık yükümlülüğün bir parçasıdır ( finansal borç olarak da bilinir). Başka bir deyişle, açıkça sözleşmeli olan, yani üretim döngüsü tarafından otomatik olarak yaratılmayan işlemlerden kaynaklanan herhangi bir yükümlülük ile ilgilidir.

Bu tür cari borçların en yaygın kaynakları arasında, kısa vadede taksitleri olan krediler, ticari iskontolar ve kredi politikaları yer almaktadır. Borç teriminin kısa veya uzun vadede tüm açık maliyet finansmanına (bunun için faiz ödenmesi gereken) ve kısa vadeli borçlara (yani, cari yılda olgunlaşan finansal borç).

Son olarak, bu kredi kullanımının, kredi politikasının kısaltmasıyla karıştırılmaması gerekir, çünkü bu son kavram, bankaların kısa vadeli transfer yapabilmeleri için belirli bir limitle verilen bir yetkilendirmedir.

İlgili kavramlar

Uzun vadeli sabit veya pasif sorumluluk ise sözleşme tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir sürede ödenmesi gereken borçlar ve borçlardan oluşmaktadır. Diğer taraftan koşullu borç, belirli bir belirsizlik derecesine sahip ve gelecekteki bir olayın sonucu olarak sunulabilen işlemlerle ilgili yükümlülüklerle bağlantılıdır.

Diğer borç türleri ertelenmiş borçlardır (başvuru sonuçları sonuçlarla bağlantılı olan yükümlülüklerle birlikte), üstlenilen borçlar (bir şirketin bir anlaşmanın imzalanmasından sonra kendi başına üstlendiği varsayılan borçlar ) ve ( devlet kurumları tarafından ödenen belgeli borçlar).